Чтобы эффективно вести бизнес, важно быть в курсе изменений – начиная с мер поддержки при открытии бизнеса и заканчивая актуальным порядком сдачи отчётности и уплаты налогов уже существующего бизнеса. В этой статье подробно остановимся на нормах, действующих для индивидуальных предпринимателей в 2025 году.

Разные системы налогообложения подразумевают разные размеры налогов и разную отчётность. При этом почти на каждом режиме предпринимателю нужно платить страховые взносы – за себя и за сотрудников (если они есть).

Поэтому ниже расскажем об обязанностях всех ИП, о размерах страховых взносов, а затем подробно остановимся на каждой системе налогообложения.

Страховые взносы и налоги ИП в 2025 году – без работников

Обязанность уплаты фиксированных взносов за себя есть у всех ИП – за исключением тех, кто платит налог на профессиональный доход или применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения.

В 2025 году размер фиксированных взносов установлен в размере 53 658 рублей.

В случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, помимо фиксированных взносов он обязан дополнительно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 тысяч – но не более 300 888 рублей.

Срок уплаты фиксированной части – до 28 декабря (в 2025 году этот день выходной и переносится на 29 декабря 2025 года).

Срок уплаты взносов в размере 1% с дохода – до 1 июля 2026 года.

Страховые взносы ИП 2025 – за работников

Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам являются плательщиками страховых взносов.

- Базовый тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

30% — если доход работника с начала года до 2 759 000 ₽;

15,1% — с превышения над 2 759 000 ₽

- для малого и среднего бизнеса (из реестра МСП)

совокупный тариф – 30% в пределах базы, льготный тариф по выплатам сверх 1,5 федерального МРОТ на 1 января 2025 года: 15%

Работодатели уплачивают страховые взносы ежемесячно:

- Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счёт (ЕНС).

- Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены, напрямую в СФР.

По страховым взносам нужно подавать отчётность:

- ежемесячно до 25 числа в ФНС - уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.

- Персональные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.

- Расчёт по страховым взносам — ежеквартально в ФНС — до 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.

- Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм — ежеквартально в СФР — до 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.

Налоги ИП в 2025: УСН

В 2025 году предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), будут уплачивать налог по ставкам: 6% от доходов (объект «Доходы») или 15% от разницы между доходами и расходами (объект «Доходы минус расходы») – но не менее 1% от годовых доходов. При этом региональные органы могут установить более низкие ставки налога для всех ИП или только для тех, кто занимается определёнными видами деятельности.

Уплата налога осуществляется в виде авансовых платежей до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом; до 28 апреля следующего года – за отчетный год.

С 1 января 2025 года ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Ставки:

0% при доходах за 2024 год менее 60 млн рублей;

5% или 20% при доходах от 60 до 250 млн рублей;

7% или 20% при доходах от 250 до 450 млн рублей

Налоги ИП в 2025: патент

Налог ИП, выбравших патентную систему налогообложения (ПСН), фиксирован и ограничивается стоимостью самого патента.

Что касается сроков:

- Патент со сроком действия до 6 месяцев оплатить до окончания действия патента.

- Патент со сроком действия от полугода до года можно оплатить следующим образом: одну треть от суммы нужно внести не позднее 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети – до окончания действия патента.

Налоги ИП в 2025: ОСН

ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны платить два основных налога: на добавленную стоимость (НДС) и на доходы физлиц (НДФЛ).

Размер НДС зависит от категории товаров. Для большинства товаров и услуг действует ставка 20%, на товары для детей и некоторые продукты питания – 10%, на товары на экспорт – 0%.

По срокам оплаты: НДС за предыдущий квартал делят на 3 части и платят каждый месяц до 28-го числа.

Размер НДФЛ зависит от прибыли предпринимателя.

До 2,4 млн рублей – 13%

От 2,4 млн до 5 млн рублей – 15%

От 5 млн до 20 млн рублей – 18%

От 20 млн до 50 млн – 20%

Свыше 50 млн – 22%

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

первого квартала – не позднее 28 апреля;

полугодия – не позднее 28 июля;

9 месяцев – не позднее 28 октября.

ИП на ОСНО должны подавать уведомление об исчисленных налогах в отношении авансов по НДФЛ:

первого квартала – не позднее 25 апреля;

полугодия – не позднее 25 июля;

9 месяцев – не позднее 25 октября.

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоги ИП в 2025: НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость – налоговый режим, доступный, в том числе, и индивидуальным предпринимателям. И, пожалуй, он является самым простым для расчётов:

6% нужно заплатить с дохода, полученного от юридических лиц;

4% – с дохода от физических лиц.

Главное условие НПД — доход до 2,4 млн рублей в год.

Налог на профессиональный доход рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Уплатить его нужно до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.